Что дает оформление самозанятости?

Как такового понятия «самозанятый» в юридическом поле не существует. Это скорее обиходный термин, за которым стоит новый (с 2019 года) экспериментальный налоговый режим, при котором человек платит налог на профессиональный доход (НПД), получаемый от своего микробизнеса. Это дает возможность вести свою деятельность (фриланс или мелкий бизнес) с минимальными издержками. В первые годы этот эксперимент распространялся только на некоторые регионы РФ, но теперь он действует по всей стране. 

Все законодательные требования и ограничения прописаны в Федеральном законе 422-ФЗ. 

Зачем нужна легализация?

Кто-то скажет, что не к чему регистрироваться и платить налоги, ведь вязанные носки или домашний торт и так купят. Но данный режим налогообложения был придуман именно с целью облегчения налогового бремени для малого бизнеса. 

Теперь начинающему бизнесмену, чтобы попробовать то или иное направление в предпринимательстве, достаточно регистрации в качестве самозанятого. 

Если дело пойдет хорошо, и появится перспектива роста, бизнесмен может изменить форму хозяйствования и режим налогообложения. Сразу начинать дело как ИП или ООО сложнее, так как это требует времени, денег и усилий на оформление.

Как всякое начинание режим НПД еще по многим параметрам проходит проверку. Срок действия этого эксперимента – до 2028 года. Но уже есть очевидные плюсы, а именно абсолютная простота в оформлении статуса самозанятого, прозрачность системы начисления и уплаты налогов, отсутствие бумажной и бюрократической волокиты, низкие налоговые ставки.

Вот основные плюсы:

1. Простая регистрация. Достаточно установить на смартфон приложение “Мой налог” и зарегистрироваться в нем. Другой вариант – зарегистрироваться через приложение Сбербанк, ВТБ, Тинькофф, Альфа-банк. С этого момента вы – плательщик налога на профессиональный доход.
2. Нет обязательных отчетов и налоговых деклараций.
3. Не нужно вести бухгалтерию.
4. Сумма налога рассчитывается фискальным органом самостоятельно, что исключает обвинение налогоплательщика в сокрытии или ошибке при уплате налогов.
5. Низкие налоговые ставки даже по сравнению с режимом УСН для ИП. 4% — если деньги поступают от физ.лица и 6% — если от юр.лица или ИП. С учетом налогового вычета (10 000 рублей в год) ставки можно снизить еще на 1%.
6. Если самозанятый не ведет деятельность, то и платить ничего не нужно. Это большой плюс, ведь ИП должны платить обязательные взносы даже с нулевым доходом (минимальный платеж – более 40 000 рублей в год).
7. Не нужно платить фиксированные взносы в ПФ РФ и ФФОМС.
8. Нет необходимости в онлайн-кассе для сотрудничества с физическими лицами.
9. Базовые положения закона и размер налога зафиксированы вплоть до окончания эксперимента, то есть можно быть уверенным, что в ближайшие годы налоговое бремя не увеличится. 

Особенностью этого налогового режима является еще и то, что самозанятыми могут стать не только граждане РФ, но и граждане стран ЕАЭС. А если говорить о том, что дает оформление самозанятости лицу, получившему данный статус, то следует упомянуть вот о чем:

1. Легализация небольшого бизнеса и доходов лишает боязни налоговых проверок и интереса банка к вашему счету, на который поступают деньги от физ.лиц.
2. Самозанятому проще получить кредиты в финансовых организациях и визовые документы для поездок за границу. Самозанятость может служить подтверждением дохода также для оформления некоторых пособий.
3. Доступны льготные займы в государственных финансовых организациях. Статус самозанятого может давать право рассчитывать на поддержку от фондов содействия кредитованию и скидки на аренду площадей в коворкингах и бизнес-инкубаторах.
4. Можно обращаться в государственные центры поддержки предпринимателей «Мой бизнес», которые организуют на безоплатной основе обучающие мероприятия, консультируют по вопросам налогообложения, кредитования.
5. Открывается возможность работать со всеми клиентами, в том числе с юрлицами.
6. Если ранее предприниматель был зарегистрирован как ИП, можно перейти на режим НПД и законно экономить деньги на взносах в пенсионный фонд и налогах (правда, при этом не идет трудовой стаж).
7. Можно совмещать самозанятость с работой по найму и даже с собственным ИП (правда, с некоторыми ограничениями). 

Компании все чаще отдают заказы на субподряд именно самозанятым или ИП — это выгоднее, чем наемные сотрудники или работники по договорам. Но на практике гораздо проще получить статус самозанятого, чем зарегистрировать индивидуальное предпринимательство.

Читайте также про бухгалтерское обслуживание ИП и ООО. 

Несколько слов о недостатках режима для самозанятых

Главные минусы экспериментального налогового режима:

1. Его новизна – многие моменты еще не понятны.
2. Ограничения. Не каждый предприниматель может стать самозанятым. Есть запрещенные виды деятельности, также нельзя иметь наемных сотрудников, а размер дохода самозанятого ограничен 2,4 млн рублей в год.
3. Отсутствие трудового стажа и как следствие – пенсионных начислений. 
4. Сложности с получением кредитов. Даже имея подтвержденный доход, получить кредит будет проблематично. Не каждый банк выдаст займ самозанятому, а если и выдаст – процентная ставка будет выше, чем для людей, работающих по трудовому договору. 

Уже первые годы применения такого налогового режима показали некоторые недочеты закона. Ряд статей законодательного акта не дают полной картины о статусе уже на стадии регистрации. Например, закон говорит, что постановка на учет осуществляется по месту ведения деятельности. Но что подразумевается под местом ведения деятельности, не разъясняется. Если деятельность ведется в нескольких регионах, то где можно стать самозанятым? 

Или если деятельность в одном регионе, а регистрация – в другом, как доказать, что деятельность ведется в первом? Непонятно, как налоговая трактует закон в таких случаях и не прекратит ли она регистрацию самозанятого из-за нарушений. 

Кроме того, есть еще недочеты и неясности:

1. Не понятно, кто и как осуществляет контроль достоверности сведений, которые предоставляет самозанятый в налоговую.
2. Не ясно, отвечают ли самозанятые по своим долговым обязательствам личным имуществом или нет.
3. Режим НПД нельзя использовать для некоторых видов деятельности. 

И еще один значимый минус: режим самозанятых не дает человеку заработать стаж, необходимый для получения страховой пенсии, если только он не будет платить пенсионные взносы самостоятельно. 

Поэтому самозанятые (если они еще где-то не работают по найму) смогут получать только небольшую социальную пенсию, которая начисляется на 5 лет позже страховой.

Как видите, у режима самозанятости много преимуществ. Он идеально подходит:

• фрилансерам, 
• людям, сдающим в аренду жилую недвижимость,
• тем, кто начинает небольшой бизнес без наемных сотрудников. 

Такой налоговый режим позволяет легализовать доходы и при этом платить в бюджет по минимальной ставке. 

Читайте также, что лучше – ООО или ИП.