Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым

Самозанятость – экспериментальный налоговый режим, который появился в отдельных регионах в 2019 году, а с 2021 года начал действовать по всей территории России. Для многих предпринимателей, работающих без наемных сотрудников, самозанятость стала альтернативой ИП. Но не все хотят прекращать предпринимательскую деятельность в качестве ИП; некоторые люди предпочитают сочетать ее с самозанятостью. Бывает, что предприниматель по какой-то причине не хочет терять этот статус; а возможно, он получает дополнительный доход от какой-либо деятельности, не связанной с его ИП – например, берет заказы на фрилансе, сдает свою квартиру или начинает новый бизнес-проект, где ему выгоднее быть самозанятым. 

Можно ли одновременно быть самозанятым и ИП: что по этому поводу говорит закон? Что означают оба термина, насколько они совместимы и есть ли в этом коммерческий смысл, вы узнаете из этой статьи.

Самозанятость и ИП одновременно – насколько это возможно

Самозанятые лица – это плательщики налогов на профессиональный доход (далее по тексту – НПД). Таковыми могут быть как физические лица, так и представители малого бизнеса. 

Применительно к индивидуальному предпринимательству НПД – альтернативная форма налогообложения, также как УСН, ПСН и другие специальные налоговые режимы. Платить НПД могут предприниматели или фрилансеры, которые зарегистрировались как самозанятые. 

То есть закон не запрещает совмещение ИП и самозанятости, но вводит ограничения. 

Быть самозанятым невозможно в следующих случаях:

• если размер прибыли более 2 400 000 рублей в год – в таком случае невозможно оставаться в статусе самозанятого;
• бизнесмен использует наемных работников – по той же причине, что и в предыдущем пункте.

Кроме этого, самозанятость накладывает ряд ограничений на вид деятельности. Под запретом:

• посреднические услуги;
• продажа товара и имущественных прав третьим лицам;
• добыча и переработка полезных ископаемых и природных ресурсов;
• торговля акцизным товаром.

Другими словами, если ИП занимается перепродажей товаров, то он не может стать самозанятым, поскольку им этот вид деятельности запрещен. А вот если он реализует продукцию собственного производства, то он сможет это сделать. 

Нельзя совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами – например, УСН, ЕСХН, ОСНО или патент. 

После регистрации в качестве самозанятого ИП должен в течение месяца отправить письмо с уведомлением об отказе от других специальных налоговых режимов. Не сделав этого, он автоматически лишится статуса самозанятого. Если ИП на патенте, перейти на НПД он сможет только после окончания срока действия патента. 

Предприниматель может перейти на самозанятость, не закрывая ИП, если его деятельность вписывается в законодательные требования для самозанятых, и он не совмещает НПД с другими налоговыми режимами. При этом на него будут распространяться все ограничения нового налогового режим. 

Самозанятый и ИП по различным сферам деятельности

Самозанятый индивидуальный предприниматель может работать в различных сферах деятельности. Например – оказывать парикмахерские услуги и трудиться фрилансером, или профессионально заниматься фотографией и вести кулинарные мастер-классы. 

Главное условие – уведомлять налоговые органы о всех видах деятельности и полученных с них доходах.

Для плательщиков НПД количественные ограничения на выбор кодов ОКВЭД отсутствуют. Применительно к ИП эти коды вносят в единый реестр предпринимателей по факту их регистрации.

Обратите внимание! Дополнительный плюс формата самозанятый плюс ИП – возможность одновременно трудиться по найму и арендовать жилую площадь.

Если ИП хочет применять специальный режим по любому виду деятельности, запрещенному для плательщиков НПД, ему придется платить налог с доходов от этой деятельности. Но в этом случае автоматически прекратится самозанятость по всем остальным видам доходов. 

Плюсы и минусы совмещения двух правовых статусов

Насколько выгодно быть одновременно ИП и самозанятым – рассмотрим преимущества и недостатки бизнес-модели.

Плюсы:

• отсутствуют страховые и пенсионные взносы. Если для ИП они являются обязательными, то для самозанятых – добровольными. Это дает возможность сэкономить более 40 000 рублей в год (минимальная сумма взносов для ИП в 2021 году);
• выгодная ставка налогообложения – 4% при работе с физическими лицами у самозанятых вместо 6% по УСН Доходы или 15% по УСН Доходы минус расходы для ИП. Тарифы актуальны, если в регионе действует стандартная ставка УСН. По закону субъекты наделены правом регулировать ставки при упрощенном режиме самостоятельно. Для УСН Доходы они варьируются в диапазоне от 1 до 6%. А в первые месяцы деятельности для самозанятых налог будет еще ниже, до момента использования ежегодного налогового вычета в полном объеме – его дают всем самозанятым при регистрации. Таким образом при работе с физическими лицами можно платить всего 3%;
• можно открыть персональный расчетный счет, являясь самозанятым, и принимать на него оплату. Такое преимущество снимает ограничения на подключение эквайринга. Этот способ оплаты популярен и удобен. Также можно сохранить расчетный счет ИП;
• возможность заключить договор с ФСС – бизнесмен сможет оформить больничный, пособие по беременности, родам и получить выплаты;
• можно работать в сферах, на которые требуется лицензия. и которые недоступны для ИП или для самозанятых. А вот совмещение статусов позволяет это сделать.

Недостатки при одновременной самозанятости и ИП:

• для тех, кто работает на патенте, совмещение невыгодно, придется выбрать что-то одно. Также этот налоговый режим может быть невыгоден тем, у кого большие затраты на ведение бизнеса – ведь режим НПД предполагает уплату налогов со всей полученной прибыли и без учета расходов. В таком случае выгоднее быть ИП и платить налоги на УСН Доходы минус расходы;
• нельзя иметь штат сотрудников – это относится только к тем, кто работает по трудовым договорам. Договора гражданско-правового характер сюда не относятся. Совет! Если хотите привлечь помощника, заключите с ним ГПХ – соглашение, закон это разрешает. Но это может стать помехой для расширения бизнеса;
• не начисляется трудовой стаж за весь период деятельности в рамках НПД. Поскольку ИП на самозанятости не перечисляет в обязательном порядке сборы в пенсионный фонд, он не получает пенсионные баллы, которые формируют пенсионные выплаты. Выхода два. Первый – копить деньги на старость самостоятельно. Например – начать инвестировать. Второй – обратиться в соцстрах с заявлением о добровольном перечислении сборов. В таком случае стаж идет, и пенсия начисляется в соответствии с полученными суммами;
• ограничения по размеру прибыли – при превышении лимита в 2,4 миллиона рублей самозанятого снимают с учета автоматически. В течение 20 суток предприниматель выбирает для себя другой режим, в противном случае – принудительно переводится на ОСНО. А это – совсем другие налоги. Важно! Это требование не касается месячной прибыли – там может быть любая сумма, главное – не превысить общий годовой лимит;
• ограничения по специфике деятельности – их мы рассмотрели в разделе выше;
• необходимость вести раздельный учет доходов и расходов, если сферы деятельности в качестве ИП и самозанятого отличаются. 

Самозанятый и ИП – как совместить статусы

Чтобы действующему ИП перейти на самозанятость, требуется регистрация в приложении “Мой налог” как самозанятое лицо. 

Следующий шаг – уведомить налоговую службу, что предприниматель отказывается от ранее действовавшего режима обложения в пользу НПД. Это можно сделать лично, или послав письмо по почте. 

Если человек пока никак не зарегистрирован, но планирует совместить ИП и самозанятость, нужно действовать по следующему алгоритму:

• через приложение “Мой налог” пройти регистрацию как самозанятое лицо;
• убедиться на сервисе налоговой службы, что регистрация завершена успешно;
• подать заявленный пакет документов на регистрацию ИП. Потребуется паспорт, ИНН, заявление установленного образца;
• оплатить пошлину в размере 800 рублей – для тех, кто подает документы лично. Если вы оформляете статус через сайт ФНС или Госуслуги с помощью ЭЦП, сбор платить не нужно;
• срок рассмотрения бумаг – три рабочих дня. После этого на электронный адрес заявителя придет уведомление о том, что он поставлен на налоговый учет по месту регистрации;
• в личном кабинете проверьте, активирован ли для вас режим НПД.

Самозанятый и ИП одновременно – налогообложение

Практически все предприниматели работают с кассовым аппаратом. Кроме затрат на оборудование, нужно купить фискальный накопитель и оплатить ежегодное обслуживание.

Самозанятые работают без кассы – через чеки.

Еще одна особенность статуса – отсутствие налоговой отчетности. Вместо бухгалтерской документации и налоговой декларации о доходах самозанятые плюс ИП платят сбор через приложение – оно же автоматически рассчитывает сумму налога. 

Государством предусмотрен выгодный режим налогообложения для самозанятых граждан. Если индивидуальный предприниматель осуществляет свой бизнес самостоятельно, он имеет право совместить два статуса и выбрать в качестве вида налогообложения НПД. Кстати, совмещение статусов самозанятого, ИП и работника по найму также не запрещено законом. 

Читайте также, может ли один человек одновременно открыть ИП и ООО.