Как из самозанятого перейти в ИП

Самозанятость – новый экспериментальный налоговый режим, который чаще всего применяют физические лица, но он доступен и для индивидуальных предпринимателей. В статье расскажем, как грамотно оформить переход от самозанятости к ИП, чтобы не нарушать закон и не переплачивать налоги. 

Может ли самозанятый перейти на ИП

Самозанятые граждане платят НПД – налог на профессиональный доход, и освобождены от ведения бухгалтерии. Но этот статус можно сменить – например, зарегистрировав ИП. Также самозанятости можно лишиться по решению налоговой инспекции. 

Иногда у самозанятого физического лица возникает необходимость стать индивидуальным предпринимателем. Например, такое может произойти, если доход вырос выше установленного лимита, ему нужны сотрудники или вид деятельности больше не подходит для плательщиков налога на профессиональный доход. 

В таком случае человек больше не может оставаться самозанятым. Ему придется зарегистрировать ИП или юридическое лицо и выбрать другой налоговый режим. 

Другой вариант – зарегистрировать ИП, но остаться на самозанятости. Автоматически режим налогообложения не изменится, если не подать соответствующее заявление. Все лимиты и ограничения в этом случае останутся такими же, как для самозанятых физлиц. В статье разберем, как из самозанятости перейти в ИП с сохранением НПД и с переходом на другой налоговый режим. 

Плюсы и минусы самозанятости и ИП 

У самозанятых граждан и ИП есть весомые преимущества: 

• официальный доход;
• максимально простая система регистрации;
• сниженная ставка налога (от 3% с учетом налогового вычета до 6%);
• максимально упрощенная автоматизированная система отчетности – фактически нужно только пробивать чеки в онлайн-банке или приложении “Мой налог” и оплачивать налоги раз в месяц;
• отсутствие обязательных взносов в фонды (ПФ и ФОМС). Для ИП минимальная сумма взносов превышает 40 000 рублей в год;
• отсутствие ККТ и отдельного расчетного счета, возможность принимать расчеты любым способом. 

У самозанятого ИП есть все те же преимущества, что и у самозанятого физического лица, но все же это немного разный статус. ИП может пользоваться расчетным счетом.

Минусы самозанятости (относятся как к физлицам, так и к ИП):

• ограничения по доходу – до 2 400 000 рублей в год;
• отсутствие наемного персонала (договоры ГПХ и другие подобные договоры оформлять можно);
• ограничения по виду деятельности;
• отсутствие трудового стажа, и как, следствие – пенсии (но есть возможность платить пенсионные взносы на добровольной основе);
• нет социальных гарантий – отпусков, больничных и т.п.;
• есть ограничения по сотрудничеству с бывшими работодателями (2 года с момента увольнения нельзя становиться его клиентом);
• при расчете дохода не учитывается себестоимость товаров/услуг, то есть налог придется платить фактически с выручки, а не с чистого дохода. 

Если превышен лимит доходов, или человек попал под ограничения для самозанятых, этот статус автоматически аннулируется. При этом физ.лицо должно будет оплачивать НДФЛ 13%. ИП придется или написать заявление о переходе на другую систему налогообложения, или его автоматически переведут на ОСНО (для малых предпринимателей это обычно невыгодно, к тому же ОСНО предполагает сложную бухгалтерскую отчетность). 

Плюсы ИП: 

• возможность привлекать персонал по трудовым договорам, что позволяет вести более масштабный бизнес;
• значительное увеличение лимитов на доход – до 60 млн рублей для патента и 200 млн рублей для упрощенной системы налогообложения;
• больше возможностей для привлечения финансирования как лично для себя, так и для бизнеса (банки больше доверяют ИП);
• возможность платить налоги с чистой прибыли, за вычетом издержек и затрат – это особенно актуально для тех, кто производит и продает товар с высокой себестоимостью;
• ИП начисляют стаж, в будущем они могут рассчитывать на пенсию.

Минусы:

• более сложная и долгая процедура регистрации;
• как правило, более высокие налоговые ставки, которые доходят до 30% (зависит от системы налогообложения);
• необходимость также оплачивать обязательные взносы в размере более 40 000 рублей в год – независимо от того, сколько предприниматель заработал (и заработал ли вообще);
• более сложная отчетность, необходимость привлекать бухгалтера, сдавать декларации;
• ограничения по кодам деятельности ОКВЭД. Заниматься можно только теми видами деятельности, которые ИП указал при регистрации, в то время как самозанятый может заниматься чем угодно, если это в принципе разрешено;
• необходимость онлайн кассы (за редким исключением).

Читайте также, какие услуги имеет право оказывать самозанятый. 

Теперь рассмотрим, как перейти на ИП с самозанятости. 

Как c самозанятого перейти в ИП на НПД

Есть возможность одновременно быть плательщиком НПД, сохранить все бонусы и привилегии и получить статус индивидуального предпринимателя. 

Для этого нужно сначала оформить самозанятость, а потом зарегистрировать ИП. Если при этом не сняться с учета как плательщик НПД, налоговая нагрузка останется прежней. Но учтите, что при этом сохранятся все ограничения:

• нельзя нанимать персонал;
• нельзя превышать лимит доходов 2,4 млн рублей в год;
• нельзя заниматься запрещенными видами деятельности для самозанятых – перепродавать товары, продавать подакцизную продукцию и т.п. 

Все подробности прописаны в Федеральном законе 422-ФЗ 2018 года. 

Шаг 1. Регистрация самозанятости.

Это можно сделать разными способами. Чаще всего скачивают на смартфон приложение «Мой налог», созданное специально для самозанятых, и проходят там простую процедуру регистрации. Также есть возможность зарегистрироваться через личный кабинет ФНС или через мобильные приложения банков. 

Шаг 2. Регистрация ИП.

После этого нужно подать документы на регистрацию ИП – это можно сделать онлайн или офлайн через налоговую по месту постоянной регистрации, МФЦ или Госуслуги. Необходимо заполнить заявление Р 21001, приложить квитанцию об оплате госпошлины и копию паспорта. 

Всю процедуру можно совершить онлайн только при наличии электронно-цифровой подписи. 

Государственная пошлина за регистрацию составляет 800 рублей. Пакет документов рассматривают в течение 3 рабочих дней. Если все в порядке, вам придет уведомление о постановке на учет, данные о вас появятся в ЕГРИП. 

При регистрации ИП не нужно менять систему налогообложения, если до этого вы уже регистрировались как самозанятый и хотите сохранить этот налоговый режим. 

Шаг 3. Подключение личного кабинета. 

Когда получите документы о регистрации ИП, подключите личный кабинет ИП на сайте ФНС. Удостоверьтесь, что там указан налоговый режим НПД. 

Как перейти с самозанятого на ИП на УСН

Если после вы планируете оформить УСН или патент, после регистрации ИП нужно сделать следующее:

• сняться с учета как самозанятый. Это можно сделать через приложение “Мой налог” или личный кабинет на сайте налоговой;
• оплатить все задолженности по налогам;
• выбрать подходящий режим налогообложения и подать уведомление о переходе на него – сразу при оформлении ИП или в течение месяца. 

На всякий случай удостоверьтесь, что вас перевели на выбранную систему налогообложения, в «Личном кабинете» на сайте ФНС. 

Если с момента оформления ИП прошло не более 30 дней, и в этот срок предприниматель успел подать заявление на УСН, он будет считаться работающим на упрощенке с момента регистрации ИП. 

Как видите, перейти из ИП в самозанятость не сложно. При этом можно остаться на налоговом режиме НПД, а можно перейти на упрощенку или другую систему налогообложения. Как правило, первый вариант подходит мелким предпринимателям без наемных сотрудников и с небольшим оборотом, а второй – для тех, кто ведет более масштабный бизнес. Главное – вовремя подать заявление о переходе на другой режим и удостовериться на сайте налоговой, что все изменения вступили в силу. 

Читайте также, что дает оформление самозанятости.