Кто может оформить самозанятость

Начиная с 1 января 2018 года в России появились самозанятые граждане. Самозанятость – особый налоговый режим, позволяющий оказывать услуги физическим и юридическим лицам, не открывая ИП. В статье рассмотрим, кто может стать самозанятым и что для этого нужно. 

Кто такие самозанятые

Самозанятым может стать любой человек, который работает самостоятельно, без начальства и без наемных сотрудников. Как правило, это фрилансеры всех специальностей и мелкие предприниматели (например, они могут варить мыло на продажу, изготавливать и продавать бижутерию и т.п.).

Эти люди получают доход, с которого надо платить налоги государству. Но платить 13% НДФЛ накладно: а еще в таком случае нужно учесть все доходы, полученные в течение года, и внести их в налоговую декларацию. С самозанятостью вести учет удобнее и проще, а налоговые ставки – гораздо ниже. 

С 2018 года этот экспериментальный режим ввели в Москве, Московской области и еще двух регионах, затем его географию расширили. 

С октября 2020 года налоговый режим для самозанятых действует по всей территории страны. 

Кому можно оформить самозанятость – список профессий

Видов такой деятельности много. Вот некоторые профессии для самозанятых:

• репетиторы;
• няни и гувернантки;
• дизайнеры;
• программисты;
• копирайтеры;
• парикмахеры и другие специалисты бьюти-сферы, которые работают на себя;
• собственники, сдающие в аренду жилую недвижимость (но только жилую);
• домашние кондитеры;
• таксисты;
• мелкие предприниматели. 

Точный список профессий не регламентирован, поэтому количество специальностей для самозанятых очень велико. Разрешена любая деятельность, кроме прямо запрещенной в Федеральном законе 422-ФЗ. 

Сюда относится:

• перепродажа товаров;
• торговлей подакцизными товарами (алкоголем, табаком и т.п.), а также вещами, требующими маркировки;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• работа по комиссионным, поручительским, агентским соглашениям
• услуги доставки, при условии что нет кассы и возможности выдать клиенту чек.

Другие ограничения – это отсутствие наемных сотрудников и лимит по полученным доходам (до 2 400 000 млн рублей в год). 

Что касается сотрудников, их нельзя нанимать по трудовым договорам, но можно – по гражданско-правовым. Физическое лицо в любом случае не может заключать трудовые договора с другими людьми, зато это могут сделать ИП, которые также имеют право перейти на этот налоговый режим. 

Иными словами, самозанятое физическое лицо или предприниматель может привлекать других фрилансеров и временных исполнителей себе в помощь, если грамотно оформит трудовые отношения с таким персоналом. 

Кто может оформить самозанятость в налоговой

Чаще всего самозанятый – это физическое лицо. Но и индивидуальный предприниматель может стать самозанятым, не закрывая свое ИП. Есть только одно ограничение, связанное с налогами. Дело в том, что самозанятый должен платить налог на профессиональный доход (НПД). По закону совмещать НПД с другими налоговыми режимами нельзя. 

То есть ИП в случае перехода на НПД обязан в течение месяца сняться со своего текущего налогового режима и перейти на НПД – в противном случае самозанятость аннулируется. 

Налоговые ставки для самозанятых – 6%, если клиент – юридическое лицо и 4% – если клиент физическое лицо. За счет ежегодного налогового вычета их можно снизить до 4% и 3% соответственно. 

Кто не может оформить самозанятость

Госслужащие не могут быть самозанятыми. Единственное исключение – если они сдают в аренду свою недвижимость. Получать доход другими способами им запрещено по закону. 

А вот работник по найму, который не находится на государственной службе, может быть самозанятым – например, в свободное от основной работы время печь торты на заказ, подрабатывать репетитором или таксистом, писать статьи или получать доход с блога. 

Также оформить самозанятость не могут:

• лица, не достигшие 18 лет (в некоторых случаях – 14); 
• те, чей вид деятельности запрещен для самозанятых;
• те, кто нанимает сотрудников по трудовым договорам;
• иностранные граждане (за исключением жителей нескольких стран, о которых расскажем ниже);
• ИП, которые в течение месяца не отказались от других налоговых режимов и не перешли полностью на НПД.

Читайте также, можно ли одновременно быть ИП и самозанятым. 

Со скольки лет оформляют самозанятость

Стать самозанятым могут не только совершеннолетние лица – это доступно для всех желающих в возрасте с 14 лет при соблюдении одного из условий:

• они в полном объеме приобрели дееспособность, вступив в брак;
• их родители или другие законные опекуны дали письменное согласие на совершение сделок;
• они объявлены полностью дееспособными по решению суда или органов опеки. 

Читайте также, какие услуги имеет право оказывать самозанятый.

Может ли иностранный гражданин оформить самозанятость

Стать самозанятым может не только гражданин РФ, но и гражданин другой страны, ведущий деятельность на территории России. Это доступно для жителей Казахстана, Беларуси, Киргизии, Армении, имеющих клиентов в России. Им разрешено применять этот налоговый режим на тех же условиям, что и россиянам. 

Как это работает – кто может оформить самозанятость через Госуслуги

Оформить самозанятость очень просто. Необходимо скачать приложение “Мой налог”, там зарегистрироваться в качестве самозанятого – по паспорту, через личный кабинет налогоплательщика или через Госуслуги. Другой вариант – регистрация через мобильные приложения банков партнеров (Сбер, ВТБ, Альфа банк, Тинькофф).

После проверки данных человек получит сообщение, что стал самозанятым. 

После оказания услуги и получения денег необходимо создать чек, который затем можно отправить заказчику. Данные поступят в налоговую, и в следующем месяце (с 12 до 25 числа) необходимо оплатить налог. Это доступно через личный кабинет налогоплательщика или приложение “Мой налог”.

Плюсы и минусы самозанятости

У этого налогового режима много преимуществ:

• возможность легально оказывать услуги, не боясь штрафов,
• возможность работать с юридическими лицами,
• возможность снизить налоговую нагрузку и не платить обязательных выплат, как ИП,
• минимум налоговой отчетности, нет необходимости нанимать бухгалтера, открывать расчетный счет, иметь кассу, подавать налоговую декларацию,
• преимущества для клиентов – они также снижают налоговое бремя, работая с самозанятыми,
• возможность совмещать с основной работой или предпринимательством,
• платежи можно принимать на любую карту,
• все операции (регистрация, формирование чеков, оплата налога) доступны онлайн в течение нескольких минут,
• нет обязательных платежей. Если дохода не было, платить ничего не нужно,
• условия налогообложения закреплены на 10 лет и не могут меняться в этот период,
• самозанятый имеет официальный доход – это важно, например, для получения кредита. 

Минусы:

• необходимость платить налоги, пусть и по низким ставкам, 
• есть ограничения по видам деятельности и размеру доходов, 
• запрет на найм работников по трудовым договорам. 

Самозанятость – экспериментальный налоговый режим, который доступен жителям России и некоторых стран СНГ, ведущих деятельность на территории нашей страны. Его отличает простота, удобство и низкие налоговые ставки. 

Читайте также, какие услуги может оказывать самозанятый.