Какие налоги платит бизнес

Налоги на бизнес – это обязательная безвозмездная плата, которую взимает государство с граждан, ведущих предпринимательскую деятельность. Еще до запуска бизнеса нужно понимать, сколько денег нужно выплачивать государству, и трезво оценивать налоговую нагрузку. Рассмотрим, в каком размере платят налоги ИП и предприятия.

Что такое налоги

Под налогами понимаются обязательные и безвозмездные платежи в установленном государством размере, которые взимаются с юридических лиц (компаний), с индивидуальных предпринимателей и физических лиц (обычных граждан). Эти безвозмездные поступления составляют доходную часть бюджета Российской Федерации и выплачиваются по установленной налоговой ставке. Само определение налога закреплено в статье 8 Налогового кодекса Российской Федерации.

Поступающие в бюджет деньги помогают грамотно распределять доходы на бюджетные сферы и другие нужды. Кроме того, налоги выполняют и другие функции:

• Контрольная функция. Обеспечивает отслеживание своевременности и полноты поступления в бюджет налоговых платежей.
• Социальная функция. Способствует перераспределению доходов между разными категориями населения для устранения социального неравенства и сохранения равновесия.
• Регулирующая функция. Предполагает влияние налогов на инвестиционный процесс, его структуру, спад или рост производства.
• Фискальная функция. Контролирует перераспределение части финансовых ресурсов общества в пользу государства через формирование доходов бюджетов.

Поэтому налоговые платежи как со стороны физических лиц, так и со стороны компаний важны для государства. 

Существуют разные виды, формы и системы налогообложения. В Российской Федерации пропорциональная налоговая система, но она включает несколько налоговых режимов: общая, патентная, упрощенная, единый налог на вменный доход (отменен в 2021 году), единый сельскохозяйственный налог.

Каждый предприниматель в Российской Федерации может выбрать любую из действующих систем для своего бизнеса, если она соответствует его виду деятельности. Также он имеет право переходить из одной налоговой системы в другую и совмещать несколько налоговых систем.

Налоги ИП

Разберем, какие налоги платят ИП. Налоговая ставка во многом зависит от выбранной системы. Каждый индивидуальный предприниматель может самостоятельно подобрать для себя подходящую систему налогообложения, чтобы упростить себе процесс оформления бумаг и снизить расходы.  Рассмотрим основные доступные варианты для ИП.

Единый налог на вмененый доход

Единый налог на вмененный доход, сокращенно ЕНВД, отменен с 1 января 2021 года. До этого времени он применялся не во всех регионах и не для всех видов деятельности. Таким образом, индивидуальный предприниматель отдавал государству единую сумму, установленную в его регионе, и не платил НДФЛ и НДС. Налоговая ставка никак не была связана с фактически полученным доходом: сумма зависела только от вида деятельности и от региона, в котором зарегистрирован малый бизнес. Если же компания получила убыток, она все равно была обязана заплатить налог, но по минимальной ставке. 

Такая система налогообложения распространялась на следующие сферы:

1. общественное питание;
2. аренда;
3. перевозка пассажиров и грузов;
4. розничная торговля;
5. гостиничное дело;
6. техническое обслуживание оборудования и автомобилей.

Налоги бизнесмена на упрощенной системе налогообложения

Сферы деятельности на УСН практически не ограничены: на упрощенное налогообложение можно перейти при открытии любого проекта. А главное, что бизнесмен на УСН может платить налоги по более выгодной ставке. Поэтому многие сразу после регистрации бизнеса подают заявку о переходе на “упрощенку”. Однако есть некоторые ограничения:

1. ИП не должен платить сельскохозяйственный налог;
2. в штате не может работать более 100 человек;
3. доход не превышает 150 000 000 за 365 календарных дней;
4. УСН не подходит для производства подакцизных товаров.

Есть два варианта упрощенной системы налогообложения:

1. УСН Доходы, налоговая ставка 6% от всех полученных доходов.
2. УСН Доходы минус расходы, ставка 15% от разницы между доходами и расходами, то есть от чистой прибыли. 

Второй вариант выгоднее для ИП или компаний, у которых существенные расходы на сырье, оборудование, затраты и т.п. Если же вы работаете в сфере услуг и ваши расходы минимальны, выгоднее выбрать УСН Доходы. 

Читайте также про прямые и косвенные налоги. 

Патентная система налогообложения

Такая система считается льготной. Предприниматель приобретает право осуществлять свою деятельность в определенной сфере, а вместо оплаты налогов покупает патент на этот вид деятельности. 

Сфера деятельности для патентной системы налогообложения в основном затрагивает сферу услуг. Это помощь гражданам в каких-то бытовых и повседневных делах, удовлетворение их потребностей. В основном к патентной системе относится ремонт обуви, ателье, починка техники и автомобилей, парикмахерские, ветеринарные клиники и другие подобные услуги. Также можно купить патент на сдачу жилья в аренду.

Среди ограничений можно выделить следующие положения:

1. штат сотрудников – до 15 человек;
2. доходы не превышают 60 000 000 рублей за весь календарный год;
3. помещение, которое может занимать бизнес, не должно превышать 50 квадратных метров;
4. нельзя заниматься продажей вещей и продуктов, которые требуют специальной дополнительной маркировки.

Стоимость патента зависит от региона и вида деятельности. Это единоразовый платеж, который оплачивается один раз в период (от месяца до года). Оплата за патент никак не связана с фактической суммой полученной прибыли. 

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог платят производители продукции растениеводства, животноводства, сельского и лесного хозяйства, а также те, кто занимается выращиванием рыб и оказывает услуги в области растениеводства и животноводства.

Предприниматели, которые только продают или обрабатывают сельхоз продукцию, но не занимаются ее производством, не могут быть плательщиками ЕСХН. Также плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от уплаты НДС: они освобождены от уплаты НДФЛ, налога на имущество физ.лиц. 

Ключевое условие – доход от сельхоз.деятельности должен составлять не менее 70% от общей суммы доходов. Налоговая ставка 6%, в ряде регионов она снижена до 0%.

Налоговая ставка на ОСНО

Одна из самых сложных систем, в которую входят выплаты сразу по нескольким обязательным государственным платежам. Однако эта система не имеет ограничений по численности сотрудников и доходам. Ее можно применять в любой сфере деятельности индивидуального предпринимателя. Налоговая ставка рассчитывается намного сложнее, чем в других системах. Для ИП она складывается из следующих частей:

• налог на доход физических лиц по ставке 13%;
• в цену товаров или услуг закладывают НДС в размере от 0,2 до 10%.

ОСНО назначается автоматически, если индивидуальный предприниматель не подал документы в налоговую службу о выборе системы налогообложения.

Налоги на бизнес для ООО

Общество с ограниченной ответственностью тоже обязано выплачивать обязательные налоги на бизнес. Разберем, какие системы налогообложения действуют для ООО. 

ОСНО

Одной из самых распространенных систем является общее налогообложение. Но здесь есть свои значительные нюансы: приходится платить сразу несколько налогов.

Налоговая ставка складывается из нескольких составляющих. С другой стороны, нет никаких ограничений по ежегодному доходу, количеству работников и видам деятельности, которыми занимается ООО. Рассмотрим, какие налоги приходится платить предпринимателю на ОСНО.

Налог на добавленную стоимость

Если компания продает товары или услуги, то в их стоимость обязательно должен быть заложен НДС. На конечную цену влияет количество посредников, через которых прошла продукция. В целом стоимость складывается следующим образом:

1. льготная ставка для некоторых лекарств и продуктов – 10%;
2. основная ставка 20%;
3. для товаров на экспорт – 0%.

Налог на имущество

Этот безвозмездный платеж государству включает все имущество, которое числится на балансе компании, включая само помещение для осуществления бизнеса. В каждом субъекте Российской Федерации зафиксирована своя налоговая ставка на недвижимость в собственности ООО, поэтому нужно внимательно ознакомиться с информацией в вашем регионе.

Как правило, ставка не превышает 2,2%. Очень важно различать кадастровую и балансовую стоимость. Все просчеты в этой области довольно сложны, поэтому их лучше всего доверить профессионалу.

Читайте также, что такое выручка.

Торговый сбор 

Торговый сбор ООО обязаны платить только в том случае, если имеют торговую точку. К ним относятся следующие помещения:

• палатки;
• киоски;
• автоматы;
• магазины;
• места на ярмарках и т.д.

На данный момент торговый сбор необходимо выплачивать только тем бизнесменам, которые открыли и зарегистрировали свое дело в Москве. Скоро такое обязательство появится и для ООО, размещенных в других регионах. Ставки колеблются от 20 000 до 80 000 рублей, в зависимости от расположения точки к центру города. 

Налог на прибыль

Базовая ставка составляет 20%. Из них 17% идут в федеральный бюджет и 3% – в региональный. Подробности можно прочесть в ст. 284 НК РФ. 

Сложность этой системы для ООО заключается в том, что приходится отчитываться сразу по нескольким видам налогов, а потом сводить их в общую систему. Можно легко запутаться, поэтому такую процедуру лучше доверить проверенному бухгалтеру.

УСН

ООО, как и ИП, могут применять упрощенную систему налогообложения, если: 

• количество сотрудников – до 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств – максимум 150 млн. рублей;
• соблюдены ограничения по размеру доходов юрлиц за прошлый год (сумма зависит от того, работала ли компания на УСН в прошлом году или нет);
• доля участия других юрлиц – максимум 25%;
• компания не имеет филиалов и не занимается видами деятельности, которые указаны в третьем пункте ст. 346.12 НК РФ.

Налоговые ставки – такие же, как для ИП (УСН Доходы – 6%, Доходы минус расходы – 15%). Но в ряде регионов размер ставки может быть снижен властями. 

ООО на УСН освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль, а также налога на имущество.

ЕСХН

Этот налог заменяет выплату налога на прибыль организаций и на имущество организаций. Также плательщики ЕСХН имеют право получить освобождение от уплаты НДС.

Требования такие же, как к ИП – получать 70% доходов от сельхоз.деятельности. Базовая налоговая ставка 6%, но в ряде регионов она снижена.

Что такое налоговые каникулы

Некоторые время налоги могут не начисляться государством. Этот период, когда предприниматель освобождается от всех обязательных платежей, но не полностью, называется налоговыми каникулами. В таком случае налоговая ставка составит 0% в течение двух налоговых периодов или двух календарных лет.

Суть налоговых каникул подробно отражена в статье 346 Налогового кодекса Российской Федерации. Обязательным условием для оформления налоговых каникул является принятие в регионе специального закона. На сегодняшний день закон о налоговых каникулах действует почти во всех субъектах нашей страны. Эта льгота будет предоставляться вплоть до 2023 года, дальше оформить налоговые каникулы будет невозможно.

Право на налоговые каникулы ограничено. Оно относится только к тем предпринимателям, которые занимаются определенной деятельностью в конкретных сферах:

1. наука;
2. производство;
3. гостиничное дело;
4. социальные услуги.

Все остальные ИП не смогут получить налоговую льготу. Нельзя забывать и об ограничениях на уровне региона, которые в качестве критериев имеют право прописать допустимое число сотрудников компании и ограничить ежегодный доход. Чтобы получить максимальную выгоду от каникул, необходимо оформить их не позднее 2021 года.

Пеня за неуплату налогов

Если предприниматель не выплачивает обязательные платежи вовремя, то государство начисляет пени – штраф за несвоевременное начисление средств. Например, для предпринимателей на УСН согласно ст. 122 НК нужно заплатить штраф – 20 % от суммы неуплаты. Размер штрафа зависит от срока задолженности: с каждым днем пени будет увеличиваться в размерах. Начисление пени начинается на следующий день нового налогового периода, при этом даже внесение какой-то части суммы не обезопасит от штрафа.

Подробнее о пени можно узнать в статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Индивидуальный предприниматель или компания, которая не платит налоги, привлекаются к административной ответственности. Наказать могут так же и за ошибки в бухгалтерских отчетах и прочих документах. К повторной проверке все должно быть улажено, иначе наказание будет назначено второй раз в более крупных размерах и с серьезными для бизнеса последствиями. Если не платить налоги в течение долгого времени, можно понести уголовную ответственность. Это чревато высокими штрафами, в худшем случае – лишением свободы предпринимателя на несколько лет. 

Бизнесмену важно выбрать оптимальный налоговый режим и вовремя отчислять налоговые платежи. Налоги на бизнес требуют очень грамотного подхода. Правильно рассчитывайте все предстоящие расходы, чтобы вовремя рассчитываться по своим обязательствам. 

Читайте также, как получить грант.