Налоговые каникулы для бизнеса: условия оформления в разных регионах

В определенных случаях законодательство позволяет предпринимателям уйти на налоговые каникулы. Это удобная льгота для всех бизнесменов, поскольку во время таких каникул можно законно не платить налоги. Однако стоит учесть определенные нюансы. Налоговые каникулы освобождают далеко не от всех выплат и не навсегда. Рассмотрим, кто может воспользоваться такой льготой, как ее оформить, и какие условия доступны в разных регионах.

Что такое налоговые каникулы

С 2015 года в Российской Федерации действует специальная преференция – налоговые каникулы для бизнеса. Под ними подразумевается неполное освобождение от обязательных налогов с нулевой ставкой по упрощенной системе налогообложения. При этом ИП должен регулярно делать другие выплаты. Это касается НДФЛ, налога на имущество, страховых взносов и т.д.

На законодательном уровне право воспользоваться налоговыми каникулами заключено в статье 346.20 НК РФ. Там установлены основные правила использования льготы, а также перечислены те, кто имеет право ей воспользоваться. Каникулы рассчитаны на два налоговых периода, то есть на два календарных года.

Каникулы, как и другие налоговые льготы, выполняют следующие функции:

• повышают инвестиционную привлекательность регионов;
• решают социальные задачи по повышению уровня жизни населения;
• стимулируют и развивают различные отрасли экономики;
• помогают малому и среднему бизнесу. 

Для предпринимателя выгодно уйти на налоговые каникулы, но срок их действия ограничен. В НК РФ установлен год окончания действия каникул – 2023. Поэтому предпринимателям стоит поспешить оформить эту налоговую льготу, чтобы извлечь из нее максимальную выгоду.

Читайте также, какие системы налогообложения для ИП и юридических лиц действуют в России. 

Кто может рассчитывать на налоговые каникулы для бизнеса

Налоговые каникулы для ИП доступны для предпринимателей, которые были зарегистрированы совсем недавно. Если ранее ИП снимался с учета, а потом восстановил регистрацию, то он все равно теряет право на оформление налоговых каникул. Также необходимо соблюдение следующих условий:

1. Деятельность индивидуального предпринимателя должна иметь связь с любой из перечисленных сфер: социальная, научная, производственная. Также предприниматель может оказывать услуги, полезные для общества. На уровне отдельных регионов могут добавляться ограничения по сфере деятельности.
2. В субъекте РФ, где зарегистрирована организация, должен быть принят региональный закон о налоговых каникулах для бизнеса. Если нет, то у региона нет права пользования этой льготой.
3. Доходы от предпринимательской деятельности на УСН не должны быть меньше 70% от общего заработка. Если предприниматель выбрал патентную систему налогообложения, то для него не будет ограничений на доходы.
4. Оформление регистрации предприятия произошло после принятия регионального закона. Этим правом могут сразу воспользоваться вновь зарегистрированные предприниматели. 

Только при соблюдении всех четырех условий предприниматель может оформить налоговые каникулы. Необходимо внимательно ознакомиться с региональным законодательством и уточнить вопрос о принятии или отсутствии закона о налоговых отсрочках. 

Как оформить налоговые каникулы для ИП

Нюансы оформления налоговых каникул зависят от того, какую форму налогообложения выбрал индивидуальный предприниматель, поскольку процедура сильно отличается в разных случаях. Рассмотрим основные из них. 

Оформление налоговых каникул ИП на УСН

УСН – упрощенная система налогообложения. Налоговая ставка для предпринимателей, выбравших упрощенную систему налогообложения, бывает двух видов:

1. УСН «Доходы». Налоговая ставка составляет до 6% от всех доходов. Регионы могут самостоятельно снижать ставку по своему усмотрению до 1%.
2. «Доходы минус расходы». Составляет 15% от чистой прибыли за вычетом расходов, но при этом субъекты России могут так же снизить ее вплоть до 5%.

В этом случае необходимо подать заявление о том, что организация собирается переводиться на налоговые каникулы. Специальная форма размещена на официальном сайте Налоговой службы Российской Федерации. После рассмотрения заявления компанию переведут на налоговые каникулы.

Оформление каникул ИП на ПСН

Те, кто выбрал патентную форму налогообложения (ПСН), должны пройти немного другую процедуру. При этом также необходимо подать заявление в налоговую инспекцию, но по другой форме. 

Важно указать нулевую стоимость купленного патента, а затем сослаться на норму закона, который принят в регионе. Предприятие, которое находится на ПСН, после принятия всех документов в налоговой имеет право не платить два первых патента.

Читайте также про прямые и косвенные налоги. 

Каникулы для других налоговых систем

В Налоговом кодексе указаны только две системы, которые могут претендовать на получение льготы: УСН и ПСН. Другие формы не могут рассчитывать на открытие налоговых каникул, в том числе и ЕСНХ. Обратите внимание, что с 2021 года отменили такую систему налогообложения, как ЕНВД. Это регламентировал Федеральный закон №325-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ».

Как узнать, действуют ли налоговые каникулы в регионе

Принятие законодательной нормы о налоговых каникулах в регионе является одним из важных условий использования льготы. В каждом субъекте Российской Федерации, где действует эта норма, существуют свои условия налоговых каникул: отличаются требования, срок и ограничение по работникам, зарегистрированным на предприятии.

Информацию о действии или отсутствии закона о налоговых каникулах можно получить на горячей линии Федеральной налоговой службы. Также можно написать в поддержку на сайте или задать вопрос в специальной форме. Ответ поступит либо сразу, либо в течение нескольких часов. Также можно воспользоваться следующей таблицей:

В этих регионах налоговая льгота будет действовать еще ближайшие несколько лет. Субъекты имеют право принимать решение о продлении каникул в своих областях, даже если в Налоговом кодексе указан год окончания выдачи льготы.

Выводы

Таким образом, фискальные каникулы часто являются спасательным кругом для начинающих индивидуальных предпринимателей. Они помогают экономить деньги в течение двух налоговых периодов. Однако на законодательном уровне длительность этой преференции ограничена: в большинстве регионов действие налоговых каникул завершится уже в 2023 году.

Но некоторые регионы продлили действие этой льготы вплоть до 2024 года. Для получения этой меры поддержки надо соответствовать всем условиям и подать документы в соответствии с выбранной системой налогообложения. Это отличный способ для вновь зарегистрированных ИП снизить налоговое бремя в первые годы работы, чтобы получить большую прибыль. Поэтому стоит подать заявку в налоговую, если вы подходите под условия этой льготной программы.

Читайте также, как получить грант.